We naderen 2025, en dat betekent dat er nog slechts één jaar rest voordat de achtste versie van de Richtlijn Administratieve Samenwerking (DAC8) van kracht wordt. Deze Europese richtlijn, die vanaf 1 januari 2026 ingaat, brengt ingrijpende veranderingen met zich mee voor cryptobeleggers, dienstverleners en belastingautoriteiten. DAC8 is erop gericht om belastingontwijking te bestrijden door een ongekend niveau van fiscale transparantie te introduceren, specifiek gericht op crypto-activa. Wat houdt DAC8 in, welke gegevens zullen gedeeld worden, en wat zijn de gevolgen voor cryptobeleggers in België? Hier volgt een volledig overzicht.
Wat is DAC8?
DAC8 is de nieuwste uitbreiding van de richtlijn inzake administratieve samenwerking in de Europese Unie. De richtlijn verplicht aanbieders van cryptodiensten, zoals beurzen en walletproviders, om uitgebreide informatie over hun klanten en transacties te rapporteren. Het uiteindelijke doel is om belastingontwijking en -ontduiking aan te pakken door belastingdiensten meer inzicht te geven in transacties met digitale activa. DAC8 bouwt voort op eerdere initiatieven, zoals MiCA (Markets in Crypto-Assets), en introduceert rapportageverplichtingen die specifiek zijn afgestemd op de wereld van crypto-activa.
Welke gegevens worden gedeeld?
Onder DAC8 zijn aanbieders van cryptodiensten verplicht om de volgende informatie te rapporteren:
Gegevens van de aanbieder van cryptodiensten
Naam van de aanbieder
Adres van de aanbieder
Fiscaal identificatienummer (TIN)
Identificatienummer en, indien van toepassing, de Legal Entity Identifier (LEI-code)
Identificatiegegevens van gebruikers (natuurlijke personen)
Naam
Adres
Fiscaal identificatienummer (TIN)
Geboortedatum en -plaats
Woonplaats voor fiscale doeleinden
Identificatiegegevens van rechtspersonen
Naam van de entiteit
Juridische structuur
Registratienummer
Fiscaal identificatienummer (TIN)
Registratieland en fiscaal vestigingsadres
Gegevens met betrekking tot crypto-activa
Volledige naam van het crypto-actief (bijvoorbeeld Bitcoin of Ethereum)
Type crypto-actief (bijvoorbeeld utility token, stablecoin, NFT)
Aantal verhandelde eenheden van het crypto-actief
Totale waarde van transacties in fiatvaluta
Datum en tijd van transacties
Details over wallet-adressen, inclusief non-custodial wallets zoals Ledgers
Transactiespecifieke informatie
Transacties waarbij crypto-activa worden omgezet naar fiatgeld
Crypto-crypto-transacties, inclusief informatie over beide betrokken crypto-activa
Transacties boven een bepaalde drempelwaarde (bijvoorbeeld betalingen voor goederen of diensten boven €50.000)
Dac8 en België
België zal, net als andere EU-lidstaten, DAC8 moeten omzetten in nationale wetgeving tegen het einde van 2025. Vanaf 2026 kunnen Belgische belastingautoriteiten uitgebreide gegevens opvragen over cryptotransacties en wallets. Voor cryptobeleggers betekent dit dat zij rekening moeten houden met strengere controles en een verhoogde kans op fiscale audits.
België verplicht daarnaast al de melding van buitenlandse cryptowallets en rekeningen in de jaarlijkse aangifte personenbelasting. Deze informatie wordt ook opgenomen in het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België.
Extra regels voor grensoverschrijdende rulings
DAC8 introduceert ook een automatische uitwisseling van grensoverschrijdende fiscale rulings. Dit is specifiek gericht op vermogende particulieren en transacties die de drempelwaarde van €1,5 miljoen overschrijden. Hiermee wil de Europese Unie belastingontwijking door complexe grensoverschrijdende constructies verder terugdringen.
Wat betekent dit voor cryptobeleggers?
De invoering van DAC8 betekent dat cryptobeleggers en -gebruikers transparanter moeten worden over hun activiteiten. Het niet rapporteren van belastbare cryptotransacties kan leiden tot boetes of andere sancties. Het is daarom essentieel om een nauwkeurige administratie bij te houden van alle cryptotransacties en tijdig fiscale verplichtingen na te komen. Voor beleggers is het ook belangrijk om te anticiperen op de invoering van deze regels en om alle cryptorekeningen correcte aan te geven in de aangifte en het CAP.
DAC8 zal ook impact hebben op transacties die plaatsvinden via decentrale netwerken, zonder tussenkomst van externe partijen. Hoe de fiscus deze transacties zal monitoren, is echter nog niet volledig duidelijk.
Conclusie
Met DAC8 versterkt de Europese Unie de fiscale transparantie rondom crypto-activa. België zal vanaf 2026 verplicht zijn om deze richtlijn toe te passen, wat grote gevolgen heeft voor cryptobeleggers en dienstverleners. Om sancties te vermijden, is het essentieel om tijdig en correct te voldoen aan de nieuwe regels. Het wordt dan ook sterk aangeraden om professioneel advies in te winnen om volledig compliant te blijven.
Heeft u vragen over uw fiscale verplichtingen of over de impact van DAC8? Neem gerust contact met op ons voor een vrijblijvend gesprek.
Christophe Romero Senne Verholle
Comments