Een fiscale ruling is een voorafgaande beslissing van de Dienst Voorafgaande beslissingen ("de rulingdienst") die u zekerheid geeft over de fiscale behandeling (en het toepasselijk belastingtarief) van een specifieke situatie, zoals cryptotransacties, mining, harvesting of liquidity pools. Dit biedt rechtszekerheid voor beleggers omtrent hun cryptobelasting
We ontvangen regelmatig vragen van cliënten over de fiscale behandeling van cryptowinsten. Om meer duidelijkheid te geven, verwijzen we naar een eerdere blogpost waarin vier mogelijke belastingcategorieën worden besproken: vrijgesteld inkomen, divers inkomen, beroepsinkomen, en inkomsten via een vennootschap. Via een fiscale ruling aangaande cryptobelasting kan u zekerheid verkrijgen omtrent onder welke categorie u precies valt.
Rechtszekerheid via een fiscale ruling voor cryptobelasting
Stel dat een cryptotrader winst maakt en er zeker van wil zijn dat deze winst onder de juiste fiscale categorie valt (bij voorkeur natuurlijk als goede huisvader en bijgevolg belastingvrij). Na een eerste analyse door ons team van de omstandigheden van de cryptotransacties, is het meestal mogelijk om met relatieve zekerheid te bepalen hoe de inkomsten belast zullen worden.
Vaak vragen cliënten echter of er garanties zijn dat de inkomsten op deze manier belast blijven. In dergelijke gevallen raden we aan om een fiscale ruling aan te vragen bij de Dienst Voorafgaande Beslissingen (hierna "DVB").
Wat is een fiscale ruling?
Een fiscale ruling, ook bekend als een voorafgaande beslissing, is een rechtsmiddel waarbij een belastingplichtige vooraf duidelijkheid kan krijgen over de fiscale behandeling van een specifieke situatie of transactie (in casu de belasting op crypto). Dit is bijzonder relevant voor cryptotransacties, die vaak in een grijs gebied vallen gezien de snel veranderende technologie en de wetgever die in gebreke blijft met wetgeving die helder is voor de belastingplichtigen.
Hoe werkt een fiscale ruling voor crypto?
Een fiscale ruling of voorafgaandelijke beslissing is een middel waarmee u als belastingplichtige vooraf duidelijkheid krijgt over de fiscale behandeling van een specifieke situatie, zoals cryptowinsten. Dit is bijzonder nuttig in een snel veranderende omgeving zoals de cryptowereld, waar wetgeving soms achterblijft op technologische ontwikkelingen.
Stap 1: Prefiling
Alvorens een formele rulingaanvraag wordt ingediend, vragen we een anonieme prefiling aan. Dit is een initiële, informele bespreking met de DVB om af te toetsen of een ruling überhaupt zin heeft voor uw specifieke situatie. Tijdens deze prefiling worden de hoofdlijnen van de case voorgelegd zonder de identiteit van de aanvrager te onthullen. Dit biedt de mogelijkheid om een eerste feedback te krijgen van de DVB op de haalbaarheid en relevantie van een rulingaanvraag.
Om ervoor te zorgen dat alle relevante informatie wordt gedeeld, heeft de DVB richtlijnen gegeven over welke informatie ze wenst te ontvangen. Er kan hier gedacht worden aan:
Herkomst van de cryptomunten: Hoe bent u in het bezit gekomen van uw cryptomunten (erfenis, schenking, investering)?
Investeringstijdvak: Hoe lang investeert u al in cryptomunten?
Investeringssom: Wat is het totale bedrag dat u heeft geïnvesteerd in cryptomunten?
Transactiefrequentie: Hoe vaak voert u koop- of verkooptransacties uit?
Bezitsduur: Hoe lang heeft u de cryptomunten al in bezit die u wenst te verhandelen?
Beleggingsstrategie: Wat is uw strategie met betrekking tot het beleggen in cryptomunten (bijvoorbeeld buy & hold, active trading)?
Mining activiteiten: Bent u betrokken bij mining, en zo ja, hoe?
Automatisering: Maakt u gebruik van automatische handelssoftware voor uw transacties?
Professionele achtergrond: Wat is uw huidige beroepsactiviteit en welke relevantie heeft dit voor uw investeringen in cryptomunten?
Betrokkenheid bij de cryptocommunity: Bent u actief betrokken bij de cryptocurrency gemeenschap door middel van blogs, lezingen of adviserende rol?
Diversificatie van beleggingen: Hoe verhoudt uw investering in cryptomunten zich tot uw overige investeringen? Op heden wenst de DVB slechts rulings af te leveren voor normaal beheer wanneer u maximaal 25% van uw roerend vermogen hebt geinveisteerd in crypto
Stap 2: De ruling zelf
Na een positieve prefiling, waaruit blijkt dat een ruling zinvol zou kunnen zijn, wordt het formele proces gestart. Dit begint met het indienen van een verzoek bij de DVB, waarin u uw situatie uiteenzet en uw interpretatie van de fiscale regels beschrijft. Dit wordt gevolgd door een mogelijkheid tot dialoog, waarbij vragen gesteld kunnen worden en aanvullende informatie kan worden verstrekt. Uiteindelijk zal de DVB een beslissing formuleren die bindend is voor zowel de belastingplichtige als de belastingdienst.
Voordelen van een fiscale ruling voor belasting op crypto
Het grootste voordeel van een fiscale ruling is de rechtszekerheid die het biedt aangaande de belasting op crypto. Door vooraf duidelijkheid te krijgen over hoe uw cryptowinsten worden belast, kunt u onaangename verrassingen in de toekomst voorkomen. Bovendien helpt een ruling bij het plannen van uw fiscale strategie en het optimaliseren van uw belastingpositie. Daarnaast kan een ruling helpen bij de compliance bij het overzetten van uw gelden bij een Belgische bank.
Conclusie
De belasting op cryptowinsten kan ingewikkeld zijn, maar met een fiscale ruling kunt u deze complexiteit beheersen. Het proces begint vaak met een anonieme prefiling om de haalbaarheid van een ruling te beoordelen. Wij adviseren belastingplichtigen die op zoek zijn naar zekerheid om gebruik te maken van deze mogelijkheid. Neem contact op met ons kantoor voor gedetailleerd advies en begeleiding bij het aanvragen van een fiscale ruling, zodat u met vertrouwen kunt beleggen in cryptomunten.
Heeft u hulp nodig , neem dan contact op met ons om uw juridische mogelijkheden te bespreken. Een afspraak kan per e-mail of via onze afspraakpagina.
Christophe Romero Senne Verholle
Comments